河源子公司税率奖励

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实际上，就单笔股权转让而言，在企业所得税和个人所得税的计算上，除适用税率不一样外，基本的税法原理和计税的方式方法是一致的。两者的区别主要在于，个人所得税是分项征收，对于单笔股权转让产生的所得，自然人投资者应当申报缴纳个人所得税。而对于法人股东，企业所得税的计算和缴纳采用的是“分月或季度预缴，年度汇算清缴”的方式，股权转让所得是投资收益的一部分，至于企业最终要不要实际缴纳企业所得税，要从企业在该年度的整体的盈亏情况去看，并且还要考虑以前年度可以抵扣的亏损，因此对于企业而言，即使该笔股权转让有所得，但是也不一定意味着企业需要缴纳企业所得税。
个人股权交易长期以来是个人所得税管理的重点和难点，税收流失的情况比较严重。为进一步加强征管，2014年年底，《国家税务总局关于发布<股权转让所得个人所得税管理办法（试行）>的公告》（国家税务总局2014年第67号）出台，对股权转让所得个人所得税做出了具体规定。根据67号公告，个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”缴纳个人所得税，税率为20%。同时，根据《个人所得税管理办法》的规定，各级税务机关应积极创造条件，为纳税人开具完税凭证（证明），通过基础信息管理系统打印《中华人民共和国个人所得税完税证明》，为纳税人提供完税依据。各地工商部门对此也有规定，要求转让人提交个税完税证明。如《北京市地方税务局北京市工商行政管理局关于加强股权转让所得个人所得税征收管理有关问题的公告》（北京市地方税务局2012年第5号）中规定，股权变更企业应持主管地税机关确认的《个人股东变动情况报告表》到工商行政管理部门办理股权变更登记手续。而且，在实践中，个人股权转让后，确需持完税凭证或免税、不征税证明，到工商行政管理部门办理股权变更登记手续。这就使得股权转让所得个人所得税的征管更加完善，有效地堵住了税收漏洞，保证了国家税收收入。
由于B公司开了票，也要算增值税，所以要把B公司的税额跟A公司的相加后与开票前的A公司对比这样才对，B公司是享有即征即退政策的，我们简化一下直接按3%给B算增值税税率
[（基本年薪÷12——2000）×适用税率——速算扣除数]×12
（各种奖金总额÷12）×适用税率×12——速算扣除数针对该公司高管的年薪，我们合理合规享受税收优惠政策，在安全合规的前提下，助力企业高效发展利用河源税收优惠政策，不过分解读，不乱用，在安全合规的前提下，助力企业高效发展。的设计思路是：基本年薪和各种奖金在发放时取整数，杜绝因多发1元钱而让税率多上一个档次的现象。
设计基本年薪时，要考虑每月的扣除额，再确定年薪数以及每月发放数，以保证其均为整数，最大限度地减轻企业纳税压力。比如确定财务总监的基本年薪是264000元，一是考虑240000元除以12个月等于20000元，适用税率为20%（超过1元即为25%）；二是考虑每月2000元的扣除额，12个月即为24000元，240000元加上24000元即为财务总监的基本年薪264000元，其每月发放薪酬的计税依据为：（264000元÷12个月）——2000元，即20000元。
确定发放各种奖金时，要考虑除以12个月后为某一税档的最大整数，以保证用足2005年9号文的优惠政策。比如确定财务总监的各种奖金是480000元，就是考虑480000元除以12个月等于40000元，适用税率为25%；若是40001元，其全部奖金要按30%的税率计算交纳个人所得税。
依据上述合理合规享受税收优惠政策，在安全合规的前提下，助力企业高效发展思路，我们为该公司高管设计的薪酬结构及其具体数据如表3：高管们的基本年薪和各种奖金取整数后，“零头”甩给了经营风险保证金。总体来看，经过设计的薪酬体系中高管们的经营风险保证金多了40万元，这符合“原则上要大于按30%计算的保证金数额”利用河源税收优惠政策，不过分解读，不乱用，在安全合规的前提下，助力企业高效发展。精神，也可将保证金的应纳税款递廷——我国的个人所得税尚属调整时期，整体走向是降低较高税率，若赶上税率降低，晚发的保证金在计税时也能获得一定的合理合规享受税收优惠政策，在安全合规的前提下，助力企业高效发展效益。高管们也“不差钱”，何况保证金还有利息收入。
（2）副总经理C的合理合规享受税收优惠政策，在安全合规的前提下，助力企业高效发展幅度最低，是因为该高管没有特别奖励，其基本年薪却与领取特别奖励的高管一样从360000元提高到504000元，提高比例相对较大，纳税就相对较多，而且，其各种奖金发了36万元（适应税率为25%），没有卡在24万元临界点上（适应税率为20%），这也是一个相对多纳税的原因。多种因素导致了该高管合理合规享受税收优惠政策，在安全合规的前提下，助力企业高效发展幅度最低。
按照财税[2018]164号文第一条规定，全年一次性奖金的个税优惠政策仍然有限，可以选择不并入当年综合所得计算个税，但有效期截止2021年12月31日。也就是说在此之前，年终奖可以除以12来确定适用的税率和速算扣除数。
具体可以参见笔者2019年发表关于个税新政的文章，其中有新的税率表各税率档的临界点。
我们通过个税计算器可以算出，扣除五险一金后，他适用的是45%这一档个税税率，每月需要缴税97420元，一年下来将近117万。
综合税率：15.6÷300=5.2%
我们通过计算发现，当高管的工资收入转变为个人独资企业的收入后，个人独资企业税率只有5.2%，远远小于工资个税的45%，总的企业纳税压力成本也下降了100余万！